วิธีลดหย่อนภาษีและยื่นภาษีออนไลน์ พร้อมเครดิตภาษีเงินปันผลหุ้น ทำอย่างไร
วิธีลดหย่อนภาษีและยื่นภาษีออนไลน์ พร้อมเครดิตภาษีเงินปันผลหุ้น ทำอย่างไร
ในฐานะผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กำหนดให้บุคคลทุกคนเมื่อมีเงินได้ 120,000 บาท ต่อปี ขึ้นไป ตามเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด มีหน้าที่ยื่นแบบและเสียภาษีเงินได้ทุกคน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ ภาษีที่เก็บจากรายได้หรือเงินได้ของบุคคลธรรมดา เช่น พนักงาน ลูกจ้าง เจ้าของกิจการ หรือผู้ที่มีรายได้จากแหล่งต่าง ๆ โดยปกติจัดเก็บเป็นรายปี
หลักการจัดเก็บภาษี
- เป็นภาษีทางตรง: ผลักภาระภาษีไปให้คนอื่นไม่ได้
- เก็บตามหลักความสามารถในการเสียภาษี: รายได้เยอะ จ่ายเยอะ
- เก็บในอัตราก้าวหน้า (5%-35%)
- คำนวณเงินได้เป็นปีภาษี 1 ม.ค.- 31 ธ.ค.
- ใช้เกณฑ์เงินสด(รับจริง) เช่น ทำสัญญาเช่า 1 ล้าน ได้รับเงินแบ่งจ่ายปีภาษีนี้ 5 แสน นำไปคำนวณภาษีแค่ 5 แสน
ใครบ้างที่ต้องเสียภาษี
สภาพบุคคล นับตั้งแต่คลอดแล้วอยู่รอดเป็นทารก และสิ้นสุดลงเมื่อตาย หากเสียชีวิตแล้วผู้จัดการมรดกต้องนำรายได้ในช่วงที่ยังมีชีวิตยื่นด้วย
โดยค่าลดหย่อนภาษีจะมีส่วนช่วยทำให้รายได้สุทธิเราน้อยลง เพื่อจะได้นำไปคำนวณว่าเราต้องจ่ายภาษีมากน้อยแค่ไหน จากอัตราภาษี แบบขั้นบันได สามารถดูวิธีการต่อได้ด้านล่างนะคะ
ลดหย่อนภาษีกลุ่มการลงทุนได้รวมสูงสุดถึง 8 แสนบาท!
| การลงทุน | สัดส่วนที่ใช้ลดหย่อน | เงื่อนไข |
| กองทุน SSF | 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 200,000 บาท | รวมไม่เกิน 500,000 บาท |
| กองทุน RMF | 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 500,000 บาท | |
| กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ / สงเคราะห์ครูฯ | 15% ของเงินได้ ไม่เกิน 500,000 บาท | |
| เบี้ยประกันชีวิตบำนาญ | 15% ของเงินได้ ไม่เกิน 200,000 บาท | |
| กองทุนการออมแห่งชาติ | ไม่เกิน 30,000 บาท | |
| กองทุน Thai ESG | 30% ของเงินได้ | ไม่เกิน 300,000 บาท |
รู้จักกองทุนลดหย่อนภาษีทั้ง 3 ประเภท
สรุปแนะนำกองทุนลดหย่อนภาษี ต่างกันอย่างไร
| RMF | SSF | ThaiESG | |
| นโยบายการลงทุน | ลงทุนในสินทรัพย์ ได้ทุกประเภท | ลงทุนในสินทรัพย์ ได้ทุกประเภท | ลงทุนในหุ้นและตราสารหนี้ ไทยที่เข้าเกณฑ์ ESG |
| สิทธิประโยชน์ทางภาษี | ลดหย่อนได้ไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมินและ ต้องไม่เกิน 500,000 บาท* | ลดหย่อนได้ไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมินและ ต้องไม่เกิน 200,000 บาท | ลดหย่อนได้ไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมินและ ต้องไม่เกิน 300,000 บาท |
| ความต่อเนื่อง ในการลงทุน | ต้องลงทุนต่อเนื่องทุกปี หรือปีเว้นปี จนถึงอายุ 55 ปี | ไม่ต้องลงทุนต่อเนื่องทุกปี | ไม่ต้องลงทุนต่อเนื่องทุกปี |
| ระยะเวลา การลงทุน | ต้องถือลงทุนจนถึงอายุ 55 ปีบริบูรณ์และถือครบ 5 ปีเต็มนับตั้งแต่วันที่ซื้อครั้งแรก | ต้องถือลงทุนไม่น้อยกว่า 10 ปีเต็ม นับจากวันที่ซื้อ | ต้องถือลงทุนไม่น้อยกว่า 5 ปีเต็ม นับจากวันที่ซื้อ |
| จ่ายเงินปันผล | ไม่มี | จ่ายตามนโยบายกองทุน | |
แจกโพยกอง แนะนำ RMF SSF ลดหย่อนภาษีน่าลงทุนในปีนี้
แนะนำ Thai ESG ลดหย่อนภาษีน่าลงทุนในปีนี้
ที่มา : BLS Top Funds ข้อมูล เดือน ต.ค. 67
ดูเครดิตภาษีเงินปันผล ทำอย่างไร
รู้หรือไม่เงินปันผลจากหุ้น สามารถขอคืนได้ โดยเครดิตภาษีเงินปันผล คือ ใช้การคำนวณย้อนกลับเพื่อให้ทราบจำนวนเงินปันผลก่อนถูกหักภาษี เพื่อขอภาษีคืนจากการเสียภาษีซ้ำซ้อนถึง 2 ครั้ง
- ครั้งที่ 1 โดยปกติเงินปันผลที่นักลงทุนได้รับมาจากกำไรสุทธิของกิจการ จะมีการชำระภาษีนิติบุคคลไปแล้ว 20%
- ครั้งที่ 2 เมื่อบริษัทนำกำไรสุทธิมาจ่ายปันผลให้นักลงทุน ก็ต้องมีการเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายอีก 10%
แสดงว่าเราจ่ายภาษีไป 20+8 = 28 บาท หรือ เสียภาษีซ้ำซ้อนถึง 28%
ดังนั้น หากคุณต้องจ่ายภาษีบุคคลธรรมดาในอัตรา ต่ำกว่า 28% ก็ควรขอเครดิตภาษีเงินปันผลคืน
Tips: เงินปันผลจากหุ้นบางประเภท จะมีการยกเว้นภาษีนิติบุคคล ทำให้ไม่สามารถเครดิตภาษีได้ เช่น
- บริษัทที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุน (BOI)
- บริษัทที่จัดตั้งในเขตพัฒนาพิเศษเฉพาะกิจ (SEZ)
- กองทุนรวมโครงสร้างพื้นฐาน (IF)
ที่มา: SET
วิธียื่นภาษีออนไลน์ และเครดิตเงินปันผล
- คำนวณรายได้สุทธิ เพื่อเลือกจะยื่นหรือไม่ยื่นดี?
- ส่งข้อมูลรายได้ปันผล กองทุนรวม ผ่าน Investor Portal
- ยื่นภาษีออนไลน์ ผ่านระบบกรมสรรพากร
ขั้นตอนที่ 1 คำนวณรายได้สุทธิ เพื่อเลือกจะยื่นหรือไม่ยื่นดี?
วิธีคำนวณรายได้สุทธิด้วยสูตรง่าย ๆ ดังนี้
จากสมการนี้ เราจึงจำเป็น้ตองกรอกข้อมูลอยู่ 2 ส่วนได้ ได้แก่ เงินได้ และค่าลดหย่อน นั่นเอง
ตัวอย่างเงินได้
- รายได้จากเงินเดือน
- รายได้จากฟรีแลนซ์, รับจ้างทั่วไป
- รายได้จากทรัพย์สิน, การทำธุรกิจ, อาชีพอิสระ
- รายได้จากการลงทุน << ก็จะรวมถึงรายได้ของเงินปันผลด้วย
- รายได้จากมรดกหรือได้รับมา
ตัวอย่างค่าลดหย่อน
เมื่อนำ...เงินได้ – ค่าลดหย่อน = รายได้สุทธิ ซึ่งใช้คำนวณอัตราภาษี แบบขั้นบันได
| เงินได้สุทธิ (บาท) | ช่วงเงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี |
| 0 - 150,000 | 150,000 แรกยกเว้น | ไม่เสียภาษี |
| 150,001 - 300,000 | 150,000 | 5% |
| 300,001 - 500,000 | 200,000 | 10% |
| 500,001 - 750,000 | 250,000 | 15% |
| 750,001 - 1,000,000 | 250,000 | 20% |
| 1,000,001 - 2,000,000 | 1,000,000 | 25% |
| 2,000,001 - 5,000,000 | 3,000,000 | 30% |
| 5,000,001 ขึ้นไป | - | 35% |
จากนั้น นำรายได้สุทธิมาเปรียบเทียบกับตารางอัตราภาษี เพื่อหาว่าควรเลือกยื่น/ไม่ยื่น เงินปันผล/ส่วนแบ่งกำไรจากกองทุนรวม มาคำนวณรวมเป็นเงินได้ โดยจากการคำนวณข้างต้น หากเสียภาษีในอัตราต่ำกว่า 28% ก็ควรยื่นรวมเป็นเงินได้เพื่อขอเงินคืน
ตัวอย่าง: กำหนดให้น.ส.บัว มีรายได้จากเงินเดือนหลังหักค่าใช้จ่าย 300,000 บาทต่อปี มีรายได้จากเงินปันผล 10,000 บาท อัตราภาษีนิติบุคคลอยู่ที่ 20% หักภาษี ณ ที่จ่ายรายได้ทั้งปีไว้ 4,500 บาท ควรยื่นเครดิตภาษีหรือไม่
เครดิตภาษีเงินปันผลคำนวณจาก (10,000 x 20) / (100-20) = 2,500 บาท 
หากน.ส.บัวยื่นเครดิตภาษีเงินปันผล จะต้องนำเงินปันผลมารวมเป็นเงินได้ต่อปีเพื่อคำนวณภาษี เมื่อรวมเงินได้ทั้งหมดของน.ส.บัวแล้ว ฐานภาษีบุคคลธรรมดาของน.ส.บัวจะตกอยู่ที่ 5% ซึ่งน้อยกว่าอัตราภาษีนิติบุคคล แสดงว่ายอดภาษี 5,125 บาทที่ชำระต้องมากกว่าที่ควรจะจ่าย หลังลบยอดภาษีหัก ณ ที่แล้ว น.ส.บัวจะเสียภาษีแค่ 2,250 บาท อีกทั้งได้รับเงินคืนจากส่วนต่างการเครดิตภาษีเงินปันผลจากกรมสรรพากรอีกจำนวน 2,875 บาท ซึ่งหากไม่ยื่นจะทำให้น.ส.บัวเสียโอกาสในการรับเงินภาษีที่ได้จ่ายไปคืน ดังนั้น น.ส.บัวควรใช้วิธียื่นเครดิตภาษีเงินปันผล
ถ้าใครฐานภาษี ไม่เกิน 25% ควรยื่นเครดิตปันผล กองทุนรวม ไปต่อขั้นตอนที่ 2 แต่ถ้าใครฐานภาษี 30% จะยื่นเครดิตปันผลหรือไม่ก็ได้
ขั้นตอนที่ 2 ส่งข้อมูลรายได้ปันผล กองทุนรวม ผ่าน Investor Portal
Investor Portal หรือ บริการข้อมูลออนไลน์สำหรับผู้ถือหลักทรัพย์ของ TSD ไม่ต้องหาเอกสารให้ยุ่งยาก สามารถส่งเอกสารรายได้รับเงินปันผล หรือส่วนแบ่งกำไรกองทุนรวม ผ่านระบบ Investor Portal ให้กรมสรรพากรได้เลย
1. เข้าสู่ระบบที่เว็บไซต์ https://ivp.tsd.co.th/
หากยังไม่มีสมาชิก ให้ทำการสมัครสมาชิกก่อน โดยจะต้องเตรียมบัตรประชาชนตัวจริง โทรศัพท์มือถือที่รองรับการถ่ายภาพ ไว้ใช้ในการสมัคร
2. ไปที่เมนู ไฟล์ยื่นภาษี
3. จากนั้นเริ่มส่งข้อมูลให้กับกรมสรรพากร
- เลือก ปีภาษี ที่ต้องการยื่น
- เลือกรูปแบบไฟล์ สำหรับยื่นแบบภาษีฯ ทางอินเตอร์เน็ต
- จากนั้นกด ส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร
4. ติ๊กยอมรับข้อตกลง และกดปุ่ม Submit
TIPS : ไฟล์ยื่นภาษี 40(4)(ข) ที่ท่านได้รับจะไม่สามารถเปิดไฟล์ได้ ใช้สำหรับยื่นผ่านกรมสรรพากรเท่านั้น
ขั้นตอนที่ 3 วิธียื่นภาษีออนไลน์ ผ่าน e-filing ของระบบกรมสรรพากร
สามารถเลือกยื่นภาษีออนไลน์ ผ่าน e-filing ได้ 2 ช่องทาง ได้แก่
- ยื่นผ่านเว็บไซต์ ของกรมสรรพากร https://efiling.rd.go.th/
- ยื่นผ่านแอปพลิเคชัน RD Smart Tax ของกรมสรรพากร
โดยขอยกตัวอย่างวิธีการยื่นผ่านแอป RD Smart Tax ดังนี้
- กรอกข้อมูล Login และยืนยันการเข้าสู่ระบบ หากยังไม่มีสมาชิก ให้ทำการสมัครสมาชิกก่อน
- ยืนยันตัวตนด้วย OTP
2. คลิกปุ่ม กรอกเงินได้
- สมมติ มีรายได้จากเงินเดือนทั้งปี 500,000 บาท และมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ 15,000 บาท
- ต้องการเครดิตภาษีเงินปันผล โดยคลิก เงินปันผล ส่วนแบ่งกำไรจากหุ้น/กองทุน
5. จากนั้น ระบบกรมสรรพากรจะดึงข้อมูลปันผลและกองทุนรวม จาก TSD ที่ส่งไปจากขั้นตอนที่ 2 อัตโนมัติ พร้อมสรุปรวมเงินปันผลจากหุ้น ส่วนแบ่งกำไรจากกองทุน และรวมเครดิตภาษีทั้งหมด
6. เมื่อกรอกเงินได้ทั้งหมดแล้ว ให้กดปุ่ม กรอกลดหย่อน
- สมมติ มีลงทุนกองทุนลดหย่อนภาษี SSF, RMF และ Thai ESG อย่างละ 50,000 บาท รวมเป็นลดหย่อน 150,000 บาท เพียงอย่างเดียว
8. เมื่อคำนวณภาษี ระบบจะแสดง เงินภาษีคืนตามที่ชำระไว้เกิน หรือเงินที่ต้องจ่ายภาษีเพิ่ม
- เข้าบัญชีพร้อมเพย์ที่ผูกกับบัญชีธนาคารออนไลน์
- เข้าบัญชีธนาคารกรุงไทย หรือ ธ.ก.ส.
- เข้าบัตร e-Money หรือ e-Wallet (แอปฯ เป๋าตัง)
Tips: เปรียบเทียบ ยื่น vs. ไม่ยื่นปันผล หรือกองทุนลดหย่อนภาษี?
สรุปคำนวณภาษี แบบยื่นปันผล/ไม่ยื่น
- มีเงินได้จากเงินเดือน 500,000 บาท หักภาษี ณ ที่จ่ายไว้แล้ว 15,000 บาท
- ได้รับเงินปันผลหุ้น 1,518 บาท ไม่มีส่วนแบ่งกำไรจากกองทุนรวมเลย (ได้คืน 28%)
- มีค่าลดหย่อนเพียงอย่างเดียว คือ กองทุนลดหย่อนภาษี 150,000 บาท
สรุปคำนวณภาษี แบบไม่ลงทุนกองทุนลดหย่อนภาษี
- ถ้าอัตราภาษี 10 % ได้คืนลดลง 9,594.87 บาท
ไม่ว่าท่านจะเลือกวิธีใดขอแนะนำให้เปรียบเทียบค่าภาษีทั้ง 2 วิธีเพื่อดูว่าวิธีใดเหมาะสมและคุ้มค่ากับตนเองมากกว่ากัน
วิธีติดตามกองทุนรวมลดหย่อนภาษีแนะนำ
ติดตาม BLS Research บนแอป Streaming เลือกแถบ BLS คลิก Research แล้วเลือกหัวข้อ สถานการณ์กองทุนรวม คลิก BLS Top Funds หั่นภาษี
เปิดบัญชีกองทุนรวม ซื้อกองผ่าน Streaming Fund+
ได้ง่าย ๆ ผ่านแอป Streaming เลือกแถบ BLS คลิก Mutual Funds แล้วเลือกหัวข้อ เปิดบัญชีกองทุนรวม
หากท่านกำลังมองหาตัวช่วยในการลดหย่อนภาษี “กองทุน” ถือเป็นอีกตัวช่วยนึงในการลดหย่อนภาษีของท่านได้ อ่านข้อมูลวิธีการเปิดบัญชีกองทุนลดหย่อนภาษีเพิ่มเติมคลิก
เปิดบัญชีหุ้นออนไลน์ อนุมัติไว ง่าย ๆ ผ่านแอป Wealth Connex
แบ่งปัน
